W-8BEN (Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting)는 미국 외국인 납세자가 미국 소득에 대한 세금 보고 및 원천 징수와 관련하여 사용해야 하는 양식입니다. 특히, 외국인이 미국내에서 은행계좌를 만들 때, 은행에서 W-8BEN 작성을 요청합니다.
W-8BEN 양식
W-8BEN 양식은 미국 국세청(IRS) 공식 웹사이트에서 다운로드하실 수 있습니다.
W-8BEN의 주요 목적
미국 내 소득에 대한 세금 감면 또는 면제 신청
미국과 납세자의 거주 국가 간 조세 조약이 있을 경우, 조약에 따른 세율(예: 이자, 배당금, 로열티 등)로 세금을 줄일 수 있습니다.
외국인의 신분 증명
W-8BEN은 납세자가 미국인이 아님을 증명하기 위해 사용됩니다.
W-8BEN이 필요한 경우
미국 내 소득(예: 이자, 배당금, 로열티, 서비스 수수료 등)을 받는 경우.
미국 회사나 금융기관과 거래하면서 세금 감면 혜택을 받기 위해 제출.
주로 외국인이 미국 주식 배당금을 받을 때나 미국 내 투자로부터 소득을 얻을 때 사용.
W-8BEN 작성 방법
Part I: 기본 정보
이름: 납세자의 전체 이름.
주소: 거주 국가의 주소.
Forgin tax identifying number: 대한민국 국민인 경우, 주민번호
Part II: 세금 조약 혜택
조세 조약을 통해 혜택을 받고자 할 경우, 자신이 해당 국가의 거주자임을 증명.
조약 적용 조항 및 해당 조약의 혜택을 명시.
우리나라와 미국은 은행 이자 조약이 되어 있음. 12%라고 적으면 됨.
Part III: 서명
모든 정보가 정확함을 확인 후 서명.
중요한 점
W-8BEN은 미국 내 세금 보고와 관련된 서류이므로, 양식을 잘못 작성하거나 제출하지 않으면 원천 징수 세율(보통 30%)이 적용될 수 있습니다.
양식은 작성 후 미국 회사, 은행, 또는 브로커에게 제출해야 하며, IRS(미국 국세청)에는 직접 제출하지 않습니다.
W-8BEN 제출 후
양식 제출 후, 미국에서 발생하는 소득에 대해 조약에 따라 세금이 감면되거나 면제됩니다.
일반적으로 이 양식은 매 3년마다 갱신해야 합니다.
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